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深圳市電子稅務局關聯申報操作指引

發布日期:2020-04-26 來源:會計考試網



深圳市電子稅務局關聯申報操作指引

國家稅務總局深圳市電子稅務局關聯申報操作指引

一、業務概述
實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業,年度內與其關聯方發生業務往來的,應當在向稅務機關報送年度企業所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業,發生以下任何情形之一的應當進行關聯申報:
(一)年度內與其關聯方發生業務往來的;
(二)企業年度內未與其關聯方發生業務往來,但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的,只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。
企業年度內未與其關聯方發生業務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯申報。
二、前置條件
先完成企業所得稅年度納稅申報再填報此表。
三、業務辦理流程
1.進入界面
1)點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【關聯業務往來年度報告申報】,即可進入該界面。

2)選擇“已閱讀”—>確定“是”
 
3)選擇所屬期—>確定
 
4)點擊查看《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》
 
5)選擇關聯申報前置條件
 
6)點擊“確定”,進入申報表
 
2.填寫報表
(1)點擊【填寫】打開單張附表并填寫數據,點擊【保存】,保存成功,即暫存當前的表格。
(2)保存成功的附表可以修改,點擊【修改】重新進入申報表修改申報數據。
(3)表數據填寫完成后,點擊【申報】,提交正式申報。
G000000報告企業信息表
先填寫企業基礎信息
 
 “116上市公司”:選擇“是”的,“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項,選擇“否”的,“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。
“120企業集團最終控股企業”:選擇“否”,“121企業集團最終控股企業名稱”和122企業集團最終控股企業所在國家(地區)”欄為不填項;選擇“是”,“121企業集團最終控股企業名稱”和“122企業集團最終控股企業所在國家(地區)”欄為必填項。
 “126簽訂或者執行成本分攤協議”:選擇“是”,表G110000為必填表。
“405證件種類”:選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業“405證件種類”欄,可不填寫。
“124本年度準備同期資料”欄=表G100000“400本年度準備同期資料”欄。
 “126簽訂或者執行成本分攤協議”欄=表G100000“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄。
 
上述提示信息中,點擊“現在報送”即跳轉同期資料報送頁面進行同期資料的申報,點擊“以后報送”即繼續完成本次關聯申報。

G100000《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》
 
本表數據包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息,全部數值取自相應表格對應欄次,不用手工填寫。
“100關聯交易信息”中的項目,取自《有形資產所有權交易表》(G102000)、《無形資產所有權交易表》(G103000)、《有形資產使用權交易表》(G104000)、《無形資產使用權交易表》(G105000)、《金融資產交易表》(G106000)、《融通資金表》(G107000)、《關聯勞務表》(G108000)相應欄次數額。
 “200關聯債資信息”中的項目,取自《融通資金表》(G107000)和《權益性投資表》(G109000)相應欄次數額。
 “300成本分攤協議信息”中的項目,取自《報告企業信息表》(G000000)、《成本分攤協議表》(G110000)相應欄次數額。
 “400本年度準備同期資料”欄,取自《報告企業信息表》(G000000)相應欄次數額。
(一)表內關系
1.“100關聯交易信息”中的第3列=第1+2列。
2.“100關聯交易信息”中的第15行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13
+14行。
3.“203債資比例”=“201年度平均關聯債權投資金額”÷“202年度平均權益投資金額”。
(二)表間關系
1.“100關聯交易信息”中的第1行第1列=表G102000第7行第4列。
2.“100關聯交易信息”中的第1行第2列=表G102000第14行第4列。
3.“100關聯交易信息”中的第1行第4列=表G102000第15行第4列。
4.“100關聯交易信息”中的第2行第1列=表G102000第22行第4列。
5.“100關聯交易信息”中的第2行第2列=表G102000第29行第4列。
6.“100關聯交易信息”中的第2行第4列=表G102000第30行第4列。
7.“100關聯交易信息”中的第3行第1列=表G103000第7行第4列。
8.“100關聯交易信息”中的第3行第2列=表G103000第14行第4列。
9.“100關聯交易信息”中的第3行第4列=表G103000第15行第4列。
10.“100關聯交易信息”中的第4行第1列=表G103000第22行第4列。
11.“100關聯交易信息”中的第4行第2列=表G103000第29行第4列。
12.“100關聯交易信息”中的第4行第4列=表G103000第30行第4列。
13.“100關聯交易信息”中的第5行第1列=表G104000第7行第4列。
14.“100關聯交易信息”中的第5行第2列=表G104000第14行第4列。
15.“100關聯交易信息”中的第5行第4列=表G104000第15行第4列。
16.“100關聯交易信息”中的第6行第1列=表G104000第22行第4列。
17.“100關聯交易信息”中的第6行第2列=表G104000第29行第4列。
18.“100關聯交易信息”中的第6行第4列=表G104000第30行第4列。
19.“100關聯交易信息”中的第7行第1列=表G105000第7行第4列。
20.“100關聯交易信息”中的第7行第2列=表G105000第14行第4列。
21.“100關聯交易信息”中的第7行第4列=表G105000第15行第4列。
22.“100關聯交易信息”中的第8行第1列=表G105000第22行第4列。
23.“100關聯交易信息”中的第8行第2列=表G105000第29行第4列。
24.“100關聯交易信息”中的第8行第4列=表G105000第30行第4列。
25.“100關聯交易信息”中的第9行第1列=表G106000第7行第4列。
26.“100關聯交易信息”中的第9行第2列=表G106000第14行第4列。
27.“100關聯交易信息”中的第9行第4列=表G106000第15行第4列。
28.“100關聯交易信息”中的第10行第1列=表G106000第22行第4列。
29.“100關聯交易信息”中的第10行第2列=表G106000第29行第4列。
30.“100關聯交易信息”中的第10行第4列=表G106000第30行第4列。
31.“100關聯交易信息”中的第11行第1列=表G107000第N行第6列。
32.“100關聯交易信息”中的第11行第2列=表G107000第N行第7列。
33.“100關聯交易信息”中的第12行第1列=表G107000第N+N行第6列。
34.“100關聯交易信息”中的第12行第2列=表G107000第N+N行第7列。
35.“100關聯交易信息”中的第13行第1列=表G108000第7行第4列。
36.“100關聯交易信息”中的第13行第2列=表G108000第14行第4列。
37.“100關聯交易信息”中的第13行第4列=表G108000第15行第4列。
38.“100關聯交易信息”中的第14行第1列=表G108000第22行第4列。
39.“100關聯交易信息”中的第14行第2列=表G108000第29行第4列。
40.“100關聯交易信息”中的第14行第4列=表G108000第30行第4列。
41.“201年度平均關聯債權投資金額”欄=表G107000第N行第8列。
42.“202年度平均權益投資金額”欄=表G109000“100權益性投資情況”中的第13行第4列。
43.“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄=表G000000“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄。
44.“302本年度實際分攤成本金額”欄=表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
45.“303本年度加入支付金額”欄=表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
46.“304本年度退出補償金額”欄=表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
47.“400本年度準備同期資料”欄=表G000000“124本年度準備同期資料”欄。
G101000《關聯關系表》
 
表內關系
1.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”的,第4列只能選填“稅務登記證”、“營業執照”或者“組織機構代碼證”。
2.第2列選填“自然人”的,第4列只能選填“身份證”或者“護照”。
3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的,第4列和第5列為必填項。
4.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”,并且第3列選填“中國”以外國家(地區)的,第4列和第5列為非必填項。
G102000《有形資產所有權交易表》
 

關聯方名稱及關聯交易內容從下拉菜單選擇,關聯交易內容可多選。
表間關系
1.第7行第4列=表G100000第1行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第1行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第1行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第2行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第2行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第2行第4列。
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
G103000《無形資產所有權交易表》
同G102000《有形資產所有權交易表》
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
1.第7行第4列=表G100000第3行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第3行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第3行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第4行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第4行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第4行第4列。
G104000《有形資產使用權交易表》
同G102000《有形資產所有權交易表》
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
1.第7行第4列=表G100000第5行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第5行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第5行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第6行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第6行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第6行第4列。
G105000《無形資產使用權交易表》
同G102000《有形資產所有權交易表》
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
1.第7行第4列=表G100000第7行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第7行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第7行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第8行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第8行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第8行第4列。
G106000《金融資產交易表》
同G102000《有形資產所有權交易表》
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
1.第7行第4列=表G100000第9行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第9行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第9行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第10行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第10行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第10行第4列。
G107000《融通資金表》
 
表內關系
1.第N行第6列=第6列第1+2+3+…+第N-1行。
2.第N行第7列=第7列第1+2+3+…+第N-1行。
3.第N+N行第6列=第6列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
4.第N+N行第7列=第7列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
5.第N行第8列=∑第i行第4列×第i行第5列÷365。
表間關系
1.第N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第1列。
2.第N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第2列。
3.第N+N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第1列。
4.第N+N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第2列。
5.第N行第8列=表G100000“201年度平均關聯債權投資金額”欄。

G108000《關聯勞務表》
同G102000《有形資產所有權交易表》
表間關系
此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方,則應填報G112000《境外關聯方信息表》。
1.第7行第4列=表G100000第13行第1列。
2.第14行第4列=表G100000第13行第2列。
3.第15行第4列=表G100000第13行第4列。
4.第22行第4列=表G100000第14行第1列。
5.第29行第4列=表G100000第14行第2列。
6.第30行第4列=表G100000第14行第4列。

G109000《權益性投資表》
 
表內關系
1.“100權益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。
2.“100權益性投資情況”中第13行第4列=(第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12行)÷12。
  3.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列=第2+3+4+5列。
表間關系
1.“100權益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202年度平均權益投資金額”欄。
G110000《成本分攤協議表》
 
“200參與方信息”中第3列“關聯關系類型”:與報告企業構成關聯關系的,與表G101000已填的關聯關系類型保持一致.
“400成本分攤協議變更或者終止情況”:填報本報告年度所屬期間內是否存在成本分攤協議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的,應當附件說明變更或者終止的原因、對已形成協議成果的處理或者分配情況。
表間關系
1.“200參與方信息”中的第1行第8列=G100000“302本年度實際分攤成本金額”欄,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
2.“200參與方信息”中的第1行第11列=G100000“303本年度加入支付金額”欄,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
3.“200參與方信息”中的第1行第14列=G100000“304本年度退出補償金額”欄,如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

G111000《對外支付款項情況表》
 
表內關系
1.第1列≥第2列。
2.第9行=第1+2+3+4+5+6+7+8行。
G112000《境外關聯方信息表》
進入表操作頁面,點擊【新增】按鈕,彈出《G112000境外關聯方信息表》錄入頁面,填寫完畢點擊【保存】按鈕。
 
 
當存在已保存的境外關聯方信息時,可以啟用修改功能,選擇修改的信息表,點擊【修改】按鈕即可。若需要刪除,則選擇后點擊【刪除】。
 

G113010《年度關聯交易財務狀況分析表(報告企業個別報表信息)》

 
1.第5列=第1+2+3+4列。
2.第14行=第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行=第14+15-16行。
4.第20行=第18-19行。
G113020《年度關聯交易財務狀況分析表(報告企業合并報表信息)》
同G113010《年度關聯交易財務狀況分析表(報告企業個別報表信息)》
G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》
業務概述:
本表適用于本報告年度所屬期間內需填報國別報告的居民企業,填報跨國企業集團最終控股企業全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。
需填報國別報告的居民企業是指:該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業,且該最終控股企業上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元;或者該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。
 

表內關系
第4列=第2+3列。
表間關系
G000000報告企業信息表,“123被指定為國別報告的報送企業”:選擇“是”時,本表為必填表
G114011國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表(英文表)
同G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》,數據檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》一致。

G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》
 
表間關系
1.如果“主要業務活動”欄中勾選“其他”,應當在表G114030中說明該成員實體具體業務活動。
2.G000000報告企業信息表,“123被指定為國別報告的報送企業”:選擇“是”時,本表為必填表
G114021國別報告-跨國企業集團成員實體名單(英文表)
同G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》,數據檢驗G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》一致。
G114030《國別報告-附加說明表》
 
表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”,本表為必填項
本表錄入項最大值為1500個字符。
G114031國別報告-附加說明表(英文表)
同G114030《國別報告-附加說明表》
四、注意事項
納稅從填寫“境外關聯”檢查納稅人企業所得稅年度申報表中的信息表中“202存在境外關聯交易”,為“是”本業務表的境外關聯可填寫,為“否”本業務表的境外關聯不可填寫。

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