設為主頁  |  加入收藏做最好的會計考試網站
當前位置:首頁 > 財稅資訊 > 稅務資訊返回首頁

2019年度梅州市企業所得稅匯算清繳有關事項通知

發布日期:2020-04-30 來源:會計考試網



2019年度梅州市企業所得稅匯算清繳有關事項通知

國家稅務總局梅州市稅務局關于2019年度企業所得稅匯算清繳的溫馨提示

為堅決貫徹黨中央、國務院對疫情防控工作的決策部署,在確保做好新型冠狀病毒疫情防控工作的基礎上,幫助納稅人順利完成2019年度企業所得稅匯算清繳工作,現將我市2019年度企業所得稅匯算清繳有關事項提示如下:

一、企業所得稅匯算清繳范圍

凡屬我局企業所得稅征管范圍的查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業所得稅納稅人(以下簡稱納稅人),在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)的,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定,進行2019年度企業所得稅匯算清繳。

實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人,應按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定參加企業所得稅匯算清繳。參與分配的分支機構按照總機構計算分攤的應繳應退稅款,就地辦理稅款繳庫或退庫。

二、企業所得稅匯算清繳時間

(一)一般企業匯算清繳時間

2019年度企業所得稅匯算清繳時間為2020年1月1日至2020年5月31日。

(二)申請辦理注銷登記企業匯算清繳時間

納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形,需進行企業所得稅清算的,應在清算前報告主管稅務機關,并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳,結清應繳應退企業所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,應當自停止生產、經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳,結清應繳應退企業所得稅款。

(三)更正申報注意事項

匯算清繳期內,納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤,可以進行更正申報,涉及補繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后,納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的,可以進行更正申報,需要補繳稅款的,應自匯算清繳期后起按日加收滯納金。

納稅人可以自行選擇網上申報或上門申報方式進行更正。

為加強新型冠狀病毒感染肺炎的疫情防控,建議納稅人優先選擇網上申報方式。

三、企業所得稅匯算清繳需報送資料

納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時,應當按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等有關規定,正確計算應納稅所得額和應納所得稅額,如實、正確填寫和提交企業所得稅年度納稅申報表以及相關資料,并對納稅申報的真實性、準確性負法律責任。

(一)必報資料:

1.企業所得稅年度納稅申報表及其附表:

非跨地區匯總納稅企業:

查賬征收企業適用《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版(2019年修訂))》(國家稅務總局公告2019年第41號修訂版)。

實行查賬征收的小型微利企業可按照《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)的規定,免于填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000),以及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”。

核定征收企業適用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(國家稅務總局公告2019年第23號修訂版本)。

跨地區匯總納稅企業:

跨省、自治區、直轄市、計劃單列市和地級市、縣設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業(總機構):

A.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年)》及附表(2019年修訂)(《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》分別作為年度納稅申報表附表A109000、A109010報送);

B.各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

跨省、自治區、直轄市、計劃單列市和地級市、縣設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業(分支機構):

A.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》(國家稅務總局公告2019年第23號修訂版本)。;

B經總機構所在地主管稅務機關受理的《企業所得稅匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》;

C.分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明(可參照企業所得稅年度納稅申報表附表“納稅調整項目明細表”中列明的項目進行說明,涉及需由總機構統一計算調整的項目不進行說明)。

2.年度財務會計報告。

實行不同會計準則或制度的納稅人,依照執行的企業會計準則或制度,分中期財務報表和年度財務報表,向稅務機關定期報送財務報告。如此前已報送年度財務會計報告,無須重復報送。

(二)條件報送:

有以下情形的,還應提供相應的材料:

1.涉及關聯方業務往來的,同時報送《中華人民共和國企業所得稅年度關聯業務往來報告表》

2.房地產開發企業在開發產品完工當年企業所得稅年度納稅申報時,房地產開發企業應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開發產品的成本對象,并就確定原則、依據,共同成本分配原則、方法,以及開發項目基本情況、開發計劃等出具專項報告;

3.申請享受中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策,需報送年度會計報表和擔保業務情況(包括擔保業務明細和風險準備金提取等);

4.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,在自確認非貨幣性資產轉讓收入年度起不超過連續 5 個納稅年度的期間內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額的,在非貨幣性資產轉讓所得遞延確認期間每年企業所得稅匯算清繳時,報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》;

5.企業重組業務適用特殊性稅務處理申報的,重組各方應在重組業務完成當年 ,辦理企業所得稅年度申報時,分別報送《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》;

6.進行特殊性稅務處理的股權或資產劃轉的交易雙方在年度匯算清繳時,分別報送《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》和相關資料;

7.適用《企業所得稅法》第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法(試行)》第八十四條規定的居民企業,報送《受控外國企業信息報告表》。

四、企業所得稅匯算清繳納稅申報方式

企業所得稅匯算清繳實行網上申報或門前申報兩種申報方式。

(一)網上申報

納稅人可通過登錄廣東省電子稅務局(網址:http://www.etax-gd.gov.cn ),如實、正確網上填報和提交《企業所得稅年度納稅申報表》以及匯繳相關資料(條件報送資料通過申報模塊右上角“附送資料”功能上傳),結清稅款,并對納稅申報的真實性、準確性負法律責任。

根據《國家稅務總局廣東省稅務局關于進一步規范涉企軟件全面推廣無紙化辦稅的公告》(國家稅務總局廣東省稅務局公告2018年第15號)的規定,對實行實名制管理的納稅人在廣東省電子稅務局辦理涉稅事項,免于報送紙質資料,另有規定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存備查,納稅人對電子資料的真實性以及與留存備查紙質資料的一致性負責。

(二)門前申報

網上申報方式便捷,為加強新型冠狀病毒感染肺炎的疫情防控,建議納稅人優先選擇網上申報方式。因特殊情況確實無法使用廣東省電子稅務局進行申報的,可攜帶匯繳相關資料直接到辦稅服務廳辦理納稅申報,并對納稅申報的真實性、準確性負法律責任。

五、享受稅收優惠方式

按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定,納稅人享受稅收優惠事項實行備案資料留存備查的,應自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,通過填報申報表享受稅收優惠,同時妥善保管留存備查資料。   企業享受優惠事項的,應當在完成年度匯算清繳后,將留存備查資料歸集齊全并整理完成,以備稅務機關核查。

其中,享受集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業等優惠事項的企業,應當在完成年度匯算清繳后,按照《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》(國家稅務總局公告2018年第23號附件)“國家稅務總局公告2018年第23號附件)業、軟件企納稅人可通過電子稅務局提交軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料。

六、申報扣除資產損失方式

根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(國家稅務總局2018年第15號)的規定,納稅人發生資產損失,填報企業所得稅納稅申報表附表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,并將相關資料留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

七、年度匯算清繳流程

為進一步提升納稅服務水平,幫助納稅人提高申報質量,降低涉稅風險,國家稅務總局廣東省稅務局將在2019年度居民企業所得稅匯算清繳期間繼續為納稅人提供稅收政策風險提示服務。該服務具體實現方式是在網上申報系統頁面增加“稅收政策風險提示”掃描功能,納稅人可以自行選擇是否享受服務,選擇與否不會影響納稅人正常申報。

(一)提交年度財務報表

納稅人在電子稅務局進行企業所得稅匯算清繳時,應首先上傳資產負債表、利潤表、現金流量表等年度財務報表,并確保所有填報的報表信息準確。

(二)填寫年度納稅申報表

在納稅人已經上傳年度財務報表的前提下,通過電子稅務局“我要辦稅”--“稅費申報及繳納”--“按期應申報”模塊完成“居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報”申報表填寫工作。如果填寫錯誤且已經提交申報,數據不涉及應納稅額時,可以作廢后重新填寫。

(三)開展稅收政策風險掃描

在提交納稅申報表前,納稅人可使用“稅收政策風險提示”功能進行風險掃描,該功能將在納稅人提交匯算清繳申報數據時進行風險掃描,并將可能存在的填報問題反饋給納稅人,建議納稅人使用該功能,以降低納稅遵從風險。納稅人針對反饋的可能存在的填報問題進行確認,若經核實不屬于填報問題的可直接確認申報并進行繳稅操作;確實存在問題的,對申報數據進行修改后,可通過電子稅務局進行申報并繳納稅款;對于認為風險提示信息不準確,納稅人申報表填寫準確的可直接提交納稅申報信息,完成申報及稅款繳納。

八、納稅人的法律責任

(一)納稅人應當依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等的有關規定,正確計算應納稅所得額和應納所得稅額;如實、正確填寫年度納稅申報表;完整、及時報送相關資料,并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

(二)納稅人未按規定期限進行匯算清繳,或者未報送稅法規定需報送的資料,主管稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定進行處理。

(三)納稅人因不可抗力等原因,不能在規定期限內完成匯算清繳,需按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定,在規定的期限內向主管稅務機關辦理延期申報申請。未辦理延期申報申請,或辦理延期申報申請未獲批準,而超過規定期限辦理的,主管稅務機關將按稅法有關規定進行處理。

九、其他注意事項

(一)鑒于目前國內外新冠肺炎疫情形勢,我市各單位今年的企業所得稅匯算清繳政策和業務操作輔導培訓將不再采取現場培訓模式,納稅人可關注廣東稅務、梅州稅務微信公眾號、互聯網等官方途徑,我們將持續為納稅人提供企業所得稅匯算清繳相關政策專題資料、云課堂培訓輔導等。

(二)為加強新型冠狀病毒感染肺炎的疫情防控,納稅人進行2019年度企業所得稅匯算清繳時如遇到問題的,建議最大限度地通過“非接觸式”途徑獲得有關匯算清繳相關信息及幫助。

國家稅務總局梅州市稅務局

2020年4月15日
 

本文由會計考試網(www.243616.live)整理!僅供學習參考!


會計網校
中華會計考試網
友情鏈接:會計考試網
會計考試網| 聯系我們| 關于我們| 網站地圖| |
投资肯德基赚钱吗 河北快3开奖今天走势 幸运农场幸运三开奖 网上能赚钱的软件 湖北十一选五开奖公告 陕西十一选五 路易泽配资 海南4十1今天开奖结果 澳洲幸运八开奖结果 极速飙车破解版 财经新闻股票行情查询上证指数美的股份