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疫情防控期間稅收優惠有關問答

發布日期:2020-04-21 來源:會計考試網



疫情防控期間稅收優惠有關問答

我公司可以享受《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的減免稅政策,由于下游企業堅決要求3%專用發票,所以我們打算放棄減免稅。請問我們需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權聲明》嗎?如果放棄,是不是36個月內我們所有的減免稅優惠都不能享受了?

答:你公司可以根據實際情況選擇適用《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的減免稅優惠,也可以選擇放棄減免稅。放棄減免稅優惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權聲明》,也不影響享受其他增值稅優惠政策。

我單位受疫情影響導致嚴重經營困難,申請了延期繳納稅款,經稅務機關批準,在規定期限內繳納稅款的話,有罰款或滯納金嗎?

答:你單位如果按照相關規定申請了延期繳納稅款,經稅務機關批準后,在批準的期限內繳納稅款額,不加收稅款滯納金、不給予行政處罰。

非湖北地區按季申報的小規模納稅人,4月申報第一季度增值稅時,享受小微優惠的30萬銷售額如何計算?

答:非湖北地區增值稅小規模納稅人申報一季度增值稅時,按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。然后加總計算一季度銷售額。

若納稅人一季度取得的銷售額合計超過30萬元,則不能享受小規模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策,其中1-2月銷售額需要按照3%征收率計算繳納稅款,2020年3月份取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以按照復工復業增值稅政策,減按1%征收率征收增值稅。

非湖北地區按季申報的小規模納稅人,3月適用減按1%征收率征收增值稅,那么4月申報第一季度增值稅時,由于1、2月征收率3%,3月征收率1%,如何填寫申報表中的“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次?

答:增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按3%征收率征收增值稅的銷售額和減按1%征收率征收增值稅的銷售額均應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次。減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額仍按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
 

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